因已任職十余年的財務總監(jiān)對定期財報“不保真”，福成股份(600965)先后收上交所監(jiān)管工作函、河北證監(jiān)局問詢函。5月11日晚間，公司連發(fā)12份公告，此事的來由才漸漸清晰。

據(jù)福成股份財務總監(jiān)程靜聲明，公司大股東福成投資集團有限公司（下稱“福成集團”）嚴重干預公司生產(chǎn)經(jīng)營管理，導致其無法正常履行財務總監(jiān)職責，故其拒簽公司2021年年報、2022年一季報。

其后，隨著公司補齊相關(guān)原始憑證及實際控制人李福成書面簽署規(guī)范參與公司運作的承諾函，程靜補簽福成股份2021年年報、2022年一季報。一系列操作之后，似乎這場“鬧劇”已畫上句號，但事情到這里真的結(jié)束了嗎？

活牛采購支出超1.6億 大股東員工至年報發(fā)布未補齊原始憑證

關(guān)于福成股份財務總監(jiān)程靜拒簽定期財報的原因，其對上交所的回函里有更為清晰的表述。程靜在回函中表示，主要有兩方面的原因，一是審議年報前，尚存在一項對于公司定期報告財務數(shù)據(jù)有較大影響的經(jīng)營活動（2021年活牛采購）尚未核實清楚；二是公司實控人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財務管理和其他經(jīng)營活動。

其中，就活牛采購一事而言，2021年福成股份董事會決策重新恢復公司畜牧及屠宰業(yè)務，后在采購活牛過程中，相關(guān)負責人員多從大股東福成集團臨時借調(diào)。為加快采購速度，在后續(xù)報銷付款過程中存在原始憑證不齊的情況。

而因采購人員多是從福成股份大股東借調(diào)，比較強勢，公司會計人員只好先付款再要求采購人員隨后補齊采購資料及原始憑證，此次活牛采購一直持續(xù)到2021年12月份結(jié)束。

該次活牛采購累計資金支出超過1.6億元，在公司未核實清楚采購資料及原始憑證前，存在采購價格不真實和生物資產(chǎn)成本虛高的風險，對公司定期報告財務數(shù)據(jù)影響不小。截至2022年4月27日，上述資料仍未補齊。

數(shù)據(jù)顯示，福成股份2021年實現(xiàn)營收12.69億元，實現(xiàn)歸母凈利潤1.50億元。上述活牛采購支出或超公司去年歸母凈利潤水平。

另，值得關(guān)注的是，回函顯示，編制2021年三季報時，福成股份活牛采購已缺少相關(guān)憑證，但金額尚未達到特別大的水平，因活牛采購人員當時承諾回來補齊，故財務總監(jiān)正常編制和簽署了2021年第三季度報告。

實控人嚴重干預公司經(jīng)營 財務總監(jiān)無法正常履職拒簽定期報告

而就公司實控人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財務管理和其他經(jīng)營活動而言，回函顯示，程靜認為主要表現(xiàn)有三：一是福成集團直接參與與上市公司采購業(yè)務的付款審批，上市公司資金中心付款需要福成集團審批通過。

二是福成股份實控人李福成在未經(jīng)上市公司管理程序的前提下，直接要求公司肉制品、速食品、屠宰、養(yǎng)牛四個分公司的付款從公司財務管理系統(tǒng)資金中心剝離。

三是福成集團相關(guān)財務會議在福成股份分公司辦公區(qū)舉辦，一切付款必須通過福成集團財務部總經(jīng)理批準，上市公司財務總監(jiān)沒有簽字權(quán)，只負責合并報表，要求公司會計和出納出具遵守規(guī)則保證書。

對此，福成股份財務總監(jiān)程靜明確表示，其認為以上做法不符合上市公司財務獨立性的要求。

正是基于以上兩方面的原因，程靜拒絕簽署福成股份2021年年報及2022年一季報。

值得關(guān)注的是，回函顯示，程靜并未以正常渠道直接表明意見，而是在會議召開前將一份載有自己態(tài)度的聲明放在了福成股份董秘的辦公桌上，此后即“失聯(lián)”，進而公司向三河市公安局報警。

補齊原始憑證+實控人簽署承諾函 財務總監(jiān)補簽定期報告

福成股份表示，4月29日披露定期報告之后，公司多方聯(lián)系上財務總監(jiān)程靜，與其深入溝通未簽署公司定期報告書面確認意見的真實原因，以及探討如何消除財務總監(jiān)程靜當時表示無法保證公司定期報告真實、準確和完整所存在的障礙。

雙方溝通的解決方案是：公司補齊相關(guān)會計原始憑證，且由實控人李福成書面出具《關(guān)于作為實際控制人規(guī)范參與河北福成食品股份有限公司運作的承諾》。

隨后，福成股份財務總監(jiān)程靜補簽公司定期報告，這場“鬧劇”似乎就此畫上了“完美”的句號。

財務總監(jiān)補簽定期財報不是結(jié)束 福成股份內(nèi)控問題或仍待解

在給福成股份的監(jiān)管工作函中，上交所曾要求公司董監(jiān)高重新核實公司2021年年報和2022年一季報的編制和審議程序。日前，公司董事與監(jiān)事也書面出具了認為公司2021年年報和2022年一季報的編制和審議程序合法合規(guī)的聲明。但大股東及實控人深度干預公司生產(chǎn)經(jīng)營管理，福成股份董事、監(jiān)事、高層管理者或無法獨善其身。

而更為重要的是，福成股份作為上市公司過去獨立性如何有待商榷，未來獨立性如何也同樣尚待觀察。

據(jù)證券時報報道，記者曾聯(lián)系福成股份內(nèi)部人士，公司表示，對于該事件，該披露的信息已經(jīng)披露完畢，一切以上市公司公告為準。且有公司內(nèi)部人士向記者表示，“披露出來能解決的問題，應該都不是大問題。”