2月18日，賽特斯信息科技股份有限公司(下稱“賽特斯”)回復科創板二輪問詢。
圖片來源：上交所官網
賽特斯是一家新三板掛牌公司，2015年7月22日掛牌新三板，目前仍在掛牌中。
在科創板二輪問詢中，上交所主要關注賽特斯產品及可比公司、核心技術、收入、應收賬款、采購、成本和毛利率、研發費用、存貨等12個問題。
關于核心技術，上交所要求發行人說明：(1)結合競爭對手的技術與產品，列表說明行業內控制層和應用層軟件的具體含義、特點、功能、應用場景、在行業內的定位、競爭對手的代表性產品，行業內的主流產品是控制層軟件還是應用層軟件，控制層軟件、應用層軟件在發行人產品中的具體體現;(2)發行人劃分底層技術與應用層技術的依據、是否符合行業通用標準，選取最能體現發行人科創屬性的核心技術，列表說明衡量技術先進性的指標、行業現有技術水平、發行人的技術壁壘及先進性的體現;(3)發行人的獨家技術在行業內是否存在同類技術，如存在，進一步說明行業技術現狀及產品商業化情況、獨家技術是否具備較高的技術壁壘;(4)5G小基站、5G邊緣云計算及基站融合產品等相關研發項目的研發進度、是否創收及預計創收情況，是否有訂單支持，如尚未產生收入，請調整招股書相關表述，并進行風險揭示。
賽特斯回復稱，軟件定義通信領域技術屬于新興技術領域，核心技術范圍廣泛，涵蓋網絡通信、計算虛擬化、軟件定義網絡、軟件定義存儲、分布式、高可用等眾多技術領域，技術難度較高、對產品性能影響較大。軟件定義通信處于新一代信息通信技術的前沿，創新理念和技術層出不窮，企業需要準確把握技術發展趨勢、持續進行技術創新、全面掌握產品底層技術、深入進行技術儲備，才能確保技術獨立自主。新進入者缺乏對相關核心技術的有效積累，缺乏對前瞻性技術的掌控和研究，一時難以建立全面且有深度的技術體系，將面臨較大的技術壁壘。
公司軟件定義數據中心領域獨家技術包含“分布式集群化高可用SDN控制器技術”“基于SDN和NFV的BGP路由通信技術”等自主研發的底層核心技術。
上述技術在行業內存在同類技術。例如新華三與賽特斯在控制層采用相同的BGP+EVPN技術路線，但在具體實現方法上存在差異。例如新華三利用OpenvSwitch做功能增強;而賽特斯采用自主研發的虛擬路由轉發技術，集成了二層交換和三層路由功能。
(1)分布式集群化高可用SDN控制器技術
①商業化情況
集群化SDN控制器技術在云數據中心領域已經成熟商用，規?；脑茢祿行闹芯摷夹g提供網絡虛擬化功能。
②行業技術水平
A、行業中僅有少數大型通信設備廠商以及發行人能提供電信級高可靠的集群化SDN控制器，為電信運營商提供電信級SDN解決方案。
B、行業中大部分廠商使用開源OVS方案，單集群能支持1,000個計算節點。僅少數廠商(包括發行人)通過自主研發SDN控制器能達到單集群5,000個以上計算節點。
綜上，發行人的“分布式集群化高可用SDN控制器技術”具備較高的技術壁壘。
(2)基于SDN和NFV的BGP路由通信技術
①商業化情況
BGP路由通信技術由于其兼容性好，路由性能出色，在云數據中心領域得到了廣泛使用。
②行業技術水平
主流硬件通信設備廠商(如華為、中興通訊、新華三等)以及發行人擁有自主研發的BGP路由通信技術，并能滿足《網絡關鍵設備和網絡安全專用產品目錄(第一批)》中整系統路由表容量≥55萬要求。
行業中其他云產品廠商，部分掛載外購的具有BGP功能的路由器來實現;部分利用開源的方案實現簡單的隧道轉發，但是功能比較單一，沒有復雜的策略和路由功能，轉發性能低、延時大，并且產品不具有高穩定性和可維護性，只適合小規模集群場景下使用。部分SDN廠商利用開源的方案，如果集群規模達到上千臺規模，會存在數據丟包網絡不通等嚴重影響用戶業務的問題。
綜上，發行人“基于SDN和NFV的BGP路由通信技術”具備較高的技術壁壘。
公司自2013年起即開始向客戶交付云平臺產品，經過長期技術積累，在SDN技術領域申請并獲得多個獨家專利技術，并多次獲得行業重要獎項。公司于2017年中標中國電信省級云資源池試商用SDN工程(一期)，并在2019年以第一中標候選人中標中國電信云資源池SDN建設工程項目，負責中國電信在集團總部以及廣東、江西、福建、河南、山東、內蒙古、湖北、陜西、新疆等地的SDN網絡建設。上述項目采用公司SDN解決方案，通過軟件定義的方式實現數據中心網絡業務的自動開通和運營，驗證了公司的SDN技術能力。
2、軟件定義通信網元領域
公司軟件定義通信網元相關的獨家技術具體包括：“基于X86的NFV高速數據處理轉發技術”“基于NFV的多功能大容量通信協議棧技術”。以上獨家技術存在同類技術，但各廠商實現技術的方式不同。
①商業化情況
大型通信設備廠商借助自身在通信行業的長期積累，也持續關注NFV相關技術。但由于專用硬件的存量市場大、維保收益可觀，并且可以深度綁定客戶，大型通信設備廠商更傾向于在控制平面使用X86架構的通用設備實現、在轉發平面仍使用專用硬件的方案。
國內專用硬件的存量較大，運營商的城域網寬帶接入服務器在轉發層仍普遍使用專用硬件，僅在控制層用X86架構的通用設備運行控制軟件，實現對專用硬件設備的集中控制。隨著通信云逐步下沉至地市邊緣接入數據中心，運營商開始在邊緣通信云部署更靈活的軟件定義通信網元產品，這些產品可使用基于X86架構的NFV高速數據處理技術，并整合成服務鏈方式，提供寬帶接入增值服務(如軟件定義廣域網)。
②行業技術水平
行業內僅有少數通信設備廠商以及發行人能適配100Gbps高吞吐量網卡并實現超高速轉發。發行人X86平臺單CPU轉發能力超過300Gbps，處于行業先進水平。新進廠家缺乏對相關NFV核心技術及網絡通信行業領域能力的有效積累，短期內無法提供比較有競爭力的產品，同時缺乏對前瞻性技術的掌控和研究，一時難以建立全面且有深度的技術體系，面臨較大技術壁壘。
綜上，發行人上述獨家技術具備較高的技術壁壘。
3、業務編排及支持系統領域
公司在業務編排及支持系統領域結合AI算法形成了一些獨有的專利技術“基于AI的視頻和圖像分析技術”“QoS-QoE(服務質量-用戶感知)建模和保障機制”。以上技術在行業中存在同類技術。
隨著網絡視頻產業的發展以及運營商對用戶體驗的重視，運營商大量使用此類技術建設用于監測分析視頻質量和用戶體驗感知的系統。
發行人通過自主研發形成了具有上述核心技術，建立了由多項專利及軟件著作權組成的綜合技術體系，是發行人在該領域長期技術積累的基礎上取得的成果。發行人通過多年來在視頻智能分析領域的豐富項目經驗，對海量視頻數據的服務質量分析，以及質量感知評價體系的持續演進更新，形成了一套獨有的服務感知保障機制。新進廠家缺乏技術積累，很難短期內達到發行人取得的技術水平，很難滿足不同客戶不同場景下的復雜需求。
綜上，發行人上述技術具備較高的技術門檻。
(2)是否創收及預計創收情況，是否有訂單支持
①5G小基站
2020年賽特斯的5G云化小基站產品順利通過中國聯通5G社會化擴展型微站設備第一階段、第二階段常態化測試;同期順利通過中國移動小基站實驗室驗證測試。2021年參與了浙江移動外場測試，以及重慶聯通外場試商用測試，主要技術規格及性能指標全部滿足測試要求。同時，賽特斯的5G云化小基站產品通過了工信部的型號核準及入網測試。以上為5G云化小基站產品的商用奠定了基礎。
運營商的集采招標，將根據各自的5G小站商用部署計劃和目前的疫情發展形勢而逐步推進。目前來看，移動的小站集采推進相對領先，電信和聯通的集采工作，緊隨移動。運營商市場是5G云化小基站產品未來創收的方向之一，另外行業專網市場也是未來創收的方向。
②5G邊緣云計算及基站融合產品
與5G無線通信相融合的邊緣計算產品未來主要用于各種5G+行業專網應用。產品以5G小基站網絡能力為基石，通過邊緣計算平臺與行業應用的融合幫助客戶實現5G業務場景。在國家大力推廣5G基建與應用落地的宏觀政策下，產品在5G+行業應用市場有很大的商業前景。截至目前，該產品已在國家電網以及運營商的5G測試項目中進行了部署測試，該產品的研發及市場推廣正同步進行中。
關于研發費用，上交所要求發行人說明：(1)發行人不同部門和崗位設置情況及對應人員薪酬歸集情況;請列示報告期不同轉換崗位情形對應的不同部門/崗位員工人數、薪酬費用歸集變更情況;(2)2019年技術服務費增高的原因，技術服務的主要供應商及對應的工作內容，是否存在同時提供用于研發活動和生產活動的技術服務供應商，相關成本和費用分攤的準確性;(3)如何對行業客戶的特定需求定制開發和對特定客戶的個性化需求定制開發進行區分，相關成本和費用分攤的準確性;(4)主要承擔研發輔助職能的研發人員未申請加計算扣除的原因。
賽特斯回復稱，發行人目前研發部門研發崗位設置主要有前端工程師、軟件工程師、數據庫開發工程師、硬件工程師、射頻工程師、測試工程師、配置工程師、UI設計師、5G規劃優化工程師、架構師、產品經理、項目經理、測試經理、技術經理、高級技術經理、技術總監、高級總監。
在研發人員薪酬的歸集上，發行人根據研發人員所在的研發項目歸集研發人員薪酬。發行人在研發項目立項時，按照項目需求確定研發團隊人員名單，不存在同一時期同一研發人員從事多個研發項目的情況。一般情況下，研發項目負責人定期統計各項目研發人員信息表并報送研發部分管領導審核，最終由人力資源部專員于次月月初基于研發部門提交的研發項目人員確認表及日?？记诖蚩ㄇ闆r，計算研發人員薪酬。財務部根據經人力資源部負責人、分管領導審批后的工資表進行賬務處理，并將研發人員薪酬計入對應研發項目。
在相關人員崗位變成程序上，發行人員工部門、崗位變更均需經過轉出部門及轉入部門的審核批準，人力資源部專員每月根據變動情況及時更新花名冊及工資表。發行人根據員工所在部門歸集薪酬。
發行人2019年研發過程中購買的技術服務費增高的主要原因系，一方面，受發行人發展戰略重心向5G領域發展的影響，部分研發人員從非5G項目的研發轉換至5G項目的研發，使得2019年非5G項目的平均研發人員數量較上期下降30.74%，增加了對研發基礎技術服務的采購需求;另一方面，發行人當年增加了對業務運營支持系統產品、邊緣計算能力等方面的研發投入，并基于此增加了該模塊的技術服務采購需求。在上述因素疊加下，使得發行人于2019年技術服務費增高。
發行人存在同時提供用于研發活動和生產活動的技術服務供應商，對于上述供應商，發行人與其分開簽訂研發活動與生產活動的技術服務合同，每個研發技術服務的采購訂單均可明確歸屬相應研發項目中，不存在與生產活動或客戶掛鉤等情形，相關成本和費用分攤的具有準確性。
綜上，行業客戶的特定需求定制開發和特定客戶的個性化需求定制開發可明確區分，相關成本和費用分攤準確。
發行人根據員工所屬部門和承擔的工作職能對其員工屬性進行劃分，主要承擔研發輔助職能的研發人員歸屬于研發部門進行管理，其工作主要內容包括為研發項目編寫研發專利、申請研發著作權等研發輔助工作。
發行人未將上述輔助職能人員的職工薪酬費用申報納稅加計扣除，一方面，根據第三方稅務咨詢顧問建議，此類輔助職能人員工作內容不屬于直接參與到具體項目研發，因此不屬于《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號)中對輔助人員認定;另一方面，雖然此類研發輔助人員工作職責與發行人研發活動直接相關，但其輔助工作技術含量相對較低，工作成果未在發行人研發活動中起到核心作用。綜合上述原因，發行人未將此類研發輔助職能人員的職工薪酬費用申報納稅加計扣除。
